税理士事務所に入って法人税の申告書を初めて作成する。それはおそらく赤字の会社の決算書ではないでしょうか。赤字の会社なら、たとえ少しくらい間違えても繰越欠損金の金額がズレるくらいで納税額に影響が出ないため、所長としては新人にやらせてみよう、という気持ちになるようです。

　しかしながら、新人にとっては赤字会社とはいえ難しいのです。新人がつまずくのはズバリ「源泉所得税の処理」でしょう。期中の処理の仕方によって申告書の書き方が変わりますので、数字は小さくともわかりにくいのです。次いで、別表5(1)、別表5(2)がわからない。出てくる用語が会計と似て非なるため、なんだかよくわからずシステム頼み。本屋さんに行って法人税の申告書についての本を買おうとするのですが、難しすぎて買わずに帰ってきてしまい、申告日が迫ってきて、理解は及ばずうやむやのまま……。

　本書では、そのような初めて法人税の申告書を作成して面食らった若手スタッフのために、特殊な難しい話は全て省き、赤字会社の申告書の書き方（源泉所得税の処理）、別表5(1)・別表5(2)の理解、中間納付のある申告書の書き方、中間還付のある申告書の書き方に絞って解説しました。別表の書き方は複数あり、全てを紹介できませんが、理解してしまえば、あとはその応用です。この本の内容を知っていれば、特殊な処理がない限り別表4、5(1)、5(2)を書けるようになるはずです。

　また、若手スタッフは新規の関与先の担当となることも多いと思われますので、新規案件において注意したい点を盛り込んだ、法人の処理の注意点を第2部にて解説しています。

「カフェでの読書がOJT」を目指して、いつもの会話形式で梅沢税理士が新人ふたりに説明するスタイルですので、気負わずに読んでいただけると思います。

第1部　法人税の申告書を書いてみる

第1章　赤字法人の申告書　　　　

1　1期目の申告書

2　法人なのに源泉所得税

3　別表4と別表5(1)

第2章　赤字の申告書　2期目　　　　

1　ケース1（源泉所得税を損金経理する方法）

2　ケース2（源泉所得税を仮払経理する方法）

第3章　黒字化した申告書　　

第4章　中間納付のある申告書　　　　

第5章　中間還付のある申告書　　　　　

第2部　知っておきたい基礎知識・周辺知識

第6章　法人税の前に消費税

第7章　税込経理か税抜経理か

第8章　少額減価償却資産を考えてみる

第9章　前払費用と繰延資産

第10章　交際費

第11章　役員の賞与は損金？

第12章　法人税と消費税の申告期限

法人税と決算書の関係、法人税算出のための会計と企業会計との違い、課税対象と税率、税額控除など、法人税を理解するためのルールがわかる。法人税計算のしくみや税務申告書の書き方を解説。電子帳簿保存法や消費税のインボイス制度にも対応。令和5年度税制改正大綱もフォロー。

第1章　法人税と決算書

第2章　法人税の基本ルール

第3章　法人税の収益・費用

第4章　法人税の申告と読み方

第5章　法人税や決算書と関わるその他の知識

法人税申告書の構造と作成の留意点を豊富な事例で詳解。特殊別表編では、特別償却、特別控除、外国税額控除など税額に大きな影響を及ぼす項目を中心に改正を踏まえて解説。